Podatki po cesji leasingu: VAT i koszty
Odstępne przy cesji leasingu jest opodatkowane VAT według stawki 23%, a zbywca dokumentuje je fakturą. Przejmujący może odliczyć 50% lub 100% VAT zależnie od sposobu użytkowania auta, a odstępne zaliczyć do kosztów, przy autach osobowych z limitem 150 000 zł. Poniżej najważniejsze zasady według interpretacji organów podatkowych.
VAT od odstępnego
Organy podatkowe traktują cesję jako odpłatne przeniesienie praw z umowy, czyli usługę zbywcy na rzecz przejmującego. Zbywca będący czynnym podatnikiem VAT wystawia fakturę na kwotę odstępnego ze stawką podstawową 23%, a obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, w momencie podpisania umowy cesji. Co ważne, zbywca nie koryguje VAT odliczonego wcześniej od rat leasingowych; był on związany z jego opodatkowaną działalnością.
Odliczenie VAT u przejmującego
Przejmujący odlicza VAT z faktury za odstępne na zasadach właściwych dla aut: 100% przy pojeździe używanym wyłącznie w działalności (ze zgłoszeniem VAT-26 i ewidencją przebiegu), 50% przy użytku mieszanym. Te same proporcje stosuje potem do VAT z rat leasingowych.
Odstępne w kosztach przejmującego
Odstępne za przejęcie umowy auta wykorzystywanego w działalności może być kosztem uzyskania przychodu. Przy samochodach osobowych organy podatkowe (m.in. interpretacje Dyrektora KIS) wskazują jednak, że do odstępnego stosuje się limit 150 000 zł z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, liczony w proporcji do wartości auta, i to wartości z pierwotnej umowy leasingu, a nie rynkowej z dnia cesji. Sposób ujęcia odstępnego w czasie (jednorazowo czy proporcjonalnie) bywa rozstrzygany różnie, dlatego potwierdź go ze swoją księgowością.
Rozliczenie zbywcy
Otrzymane odstępne stanowi według organów przychód z działalności gospodarczej zbywcy, opodatkowany zgodnie z jego formą rozliczeń; na ryczałcie według stawki właściwej dla prowadzonej działalności. Zbywca nie koryguje rat zaliczonych wcześniej do kosztów ani odliczonego od nich VAT.
Raty po cesji
Po aneksie raty płaci i rozlicza przejmujący. Przy autach osobowych limit 150 000 zł obejmuje część kapitałową rat w proporcji ustalanej, zgodnie ze stanowiskiem organów, od wartości pojazdu z pierwotnej umowy.
Ten artykuł ma charakter informacyjny i opiera się na interpretacjach organów podatkowych, które bywają zmienne i zależą od stanu faktycznego. Przed transakcją skonsultuj rozliczenie z księgowym lub doradcą podatkowym.
Najczęstsze pytania o cesje
Cesja leasingu to przeniesienie trwającej umowy leasingu ze zbywcy na nową osobę lub firmę. Przejmujący wchodzi w prawa i obowiązki dotychczasowego leasingobiorcy: płaci dalsze raty i korzysta z auta na dotychczasowych warunkach. Do skuteczności cesji potrzebna jest zgoda leasingodawcy.
Przejmujący płaci przede wszystkim dalsze raty umowy. Częstym kosztem dodatkowym jest odstępne, czyli kwota ustalona ze zbywcą, oraz opłata leasingodawcy za aneks cesyjny, zależna od firmy leasingowej. Na portalu znajdziesz również oferty z zerowym odstępnym.
Tak. Cesja dochodzi do skutku wyłącznie po akceptacji leasingodawcy, który weryfikuje przejmującego podobnie jak przy nowej umowie, na przykład pod kątem zdolności i dokumentów firmowych. Warunki między sobą ustalają strony, a formalności finalizują bezpośrednio z firmą leasingową.
Kontakt ze zbywcą i ustalenia warunków przez portal możesz zamknąć od ręki. Czas całej cesji wyznacza leasingodawca: zależy od jego procedur, kompletności dokumentów i terminu podpisania aneksu. O status wniosku najlepiej pytać bezpośrednio firmę leasingową.
Nie. twojacesja.pl to tablica ogłoszeń: kojarzy zbywcę z zainteresowanym i udostępnia kontakt po zalogowaniu. Dalsze ustalenia, dokumenty, zgoda leasingodawcy i rozliczenia odbywają się bezpośrednio między stronami, poza portalem. Przeglądanie ogłoszeń jest bezpłatne. Pierwsze ogłoszenie publikujemy za darmo przez 14 dni, a każde kolejne kosztuje 9,99 zł za 30 dni.